近期,安阳县审计局根据年度审计项目计划安排和要求,结合本县实际,采取“四查”措施,扎实推进行政事业单位及国有控股企业对外出借公款审计。
一查借款内控制度建设情况。核实被审计单位是否建立对外借款管理制度,已建立对外借款制度的单位要对制度进行实质性测试,核实内控制度是否有效执行。
二查公职人员长期借用公款情况。关注时间超6个月的公职人员借款,逐笔核实清楚借款原因,发现有无国家工作人员利用职务上的便利,挪用公款用于个人进行营利活动。
三查费用支出挂账应收款情况。一是将已经发生的不合理的费用,在往来款项中列支且长期挂账,二是已竣工工程不及时组织竣工决算,预付工程款长期挂账。
四查主管部门与下属单位借款挂账情况。核实有无主管部门与下属单位借款存在借款金额不一致问题,存在金额不一致问题的要核实清楚原因,重点发现有无财务人员利用未达账项,侵占、挪用公款问题。(起草人:马超 审核人:秦志军)