近期，漯河市审计局开展了市司法局局长经济责任审计，在对下属单位市天汇公证处审计过程中，审计人员针对审计现金管理方面，重点从三个方面入手：一是在审计实施方案制定过程中，将大额支付现金的问题列为审计重点，为查出该类问题打下基础；二是在审计实施过程中通过查看现金日记账、原始凭证等财务会计资料，确定大额现金支付的额度范围，采取逐笔核对，看大额现金支付的审批手续是否合规、摘要内容与原始凭证是否相符、记账日期与原始凭证日期是否相符、银行取款与现金日记账是否及时同步登记等；三是通过环境分析，看是否具有保管大额现金的条件，进而判断是否存在违规情况。
通过审计发现，一是存在坐支现金情况，有部分业务收入未按照要求将现金收入及时缴存银行，而是直接用于日常经费开支，有坐支现金现象；二是存在大额现金支付情况，根据《现金管理暂行条例》的规定，现金结算限额为1000元，超过该限额的部分应当以转账方式支付，然而被审计单位在实际工作中，仍使用大额现金支付。
审计组针对发现问题提出以下建议：一是建立完善的现金管理制度，并要求各部门在工作中严格执行，规范管理，依法办事；二是明确现金的管理职责，强化内部审计监督，杜绝坐支现金和大额列支现金情况发生。（起草人：刘菲 审核人：邵艳晖）
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